消費税の計算というとなんとなくわずらわしいものですが、原則は切捨てという判断となっています。
ただ、四捨五入や切り上げも、消費税の計算については認められていて、
課税事業者が納付税額を計算する場合は、色々とまた変わってくるんですよね。
この場合は消費税の計算として、税込み総額を基にし、税抜き金額に引き戻して計算するという
ややこしい方法をとります。
そうしたことから、個々の取引に関係する消費税の計算で
切捨てで計算しても、あるいは四捨五入してもそれほど大きな意味は持ちません。

控除対象外消費税の計算です


固定資産についての消費税の計算の控除対象外の税額については、決算時に控除対象外の部分を租税公課に振り替えなければいけません。
また、消費税の計算の控除対象外の税額が、資産に関するものについての処理は、まず資産の取得価額に算入します。
仕入税額控除額がこれまでより少なくなりましたが、控除できない税額のことを消費税の計算の控除対象外と呼んでいます。
一晩的には、消費税の計算の控除対象外というのは、特例的な取扱いであるということを認識しなければなりません。
課税売上高が5億円を超える事業者は、95%ルールの適用対象外とされたことから、消費税の計算の控除対象外は組み替えられました。
消費税の計算の控除対象外の税額については、見積額によって、租税公課に計上する処理をするのが通例です。

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